資金的可回收金額為公允價(jià)值減掉處置費(fèi)用和預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量較高者確定的

長投的成本為買價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)的合計(jì)，大于投資公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不需要調(diào)整長投成本。

固定資產(chǎn)改良后價(jià)值=原值-折舊-減值-被替換部分的價(jià)值+改良支出。

?

連續(xù)

可靠性：實(shí)際發(fā)生，如實(shí)反映

書都能通過

1、小規(guī)模納稅人購買稅控機(jī)進(jìn)項(xiàng)可抵扣

資產(chǎn)損失

企業(yè)所得稅

稅收優(yōu)惠：1、稅收抵免2、稅收豁免3、加速z

?

根據(jù)做賬會(huì)計(jì)分錄分析

土地例用權(quán)：用于自行開發(fā)建造廠房，作為無形資產(chǎn)與廠房分別進(jìn)行攤和計(jì)提折舊

房地產(chǎn)業(yè)對(duì)外出售：記入建造成本

外購房屋建筑物土地使用權(quán)與建筑物用公允價(jià)值占比合同分配，無法分配記入固定資產(chǎn)

改變土地使用權(quán)的用途時(shí)，用于獲得收益的，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)

有權(quán)國家機(jī)關(guān)是指能制定法的主體。

?盤盈：重置完全價(jià)值

存貨：加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法

?

交通運(yùn)輸業(yè)、住宿業(yè)、旅游業(yè)、餐飲業(yè)，虧損延長8年。

當(dāng)月新增當(dāng)月不計(jì)提折舊，注意月份

無形資產(chǎn)的攤銷年限：有合同按合同，如果預(yù)計(jì)使用的期限＜合同年限，那么按預(yù)計(jì)使用年限

土地使用權(quán)先看什么企業(yè)：

2.其他企業(yè)-和房屋一起出售-計(jì)入成本（房地產(chǎn)-存貨）

? ? ? ? ? ? ? ? -自行建造-無形資產(chǎn)

? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-改變性質(zhì)增值-投資性房地產(chǎn)

共18個(gè)稅種

稅1——9個(gè)稅種

稅2——9個(gè)稅種

五大類業(yè)務(wù)：貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)

稅法：強(qiáng)制性、無償性、固定性

稅法的特點(diǎn)：1、稅法屬于制定法，非習(xí)慣法

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2、稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，你應(yīng)該這么做。權(quán)利義務(wù)不對(duì)等

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3、稅法屬于綜合法，包括實(shí)體法、程序法、爭(zhēng)訟法

稅法的原則：

1、基本原則：

1）稅收法律主義：要素法定，要素明確，依法稽征

2）公平主義：

3）合作信賴主義：

4）實(shí)質(zhì)課稅原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)有重新估稅權(quán)

2、稅法適用原則：

1）法律優(yōu)位原則：法律>法規(guī)>規(guī)章

法>條例>辦法

2）法律不溯及既往原則，既往不咎

3）新法優(yōu)于舊法

4）特別法優(yōu)于普通法

5）實(shí)體從舊，程序從新

6）程序優(yōu)于實(shí)體原則：爭(zhēng)訟發(fā)生時(shí)

三、稅法的效力與解釋

1、稅法的效力：時(shí)間效力：生效，失效，溯及力（實(shí)體從舊，程序從新）

空間效力：

人的效力：屬人、屬地相結(jié)合

2、稅法的解釋：專屬性、權(quán)威性、

6.注意停工期間不提折舊，本題按月計(jì)提折舊，分別核算。注意本題不是替換設(shè)備

8，被替換的部分怎么不考慮減去折舊后的金額了？課件有個(gè)例題需要對(duì)比。經(jīng)對(duì)比發(fā)現(xiàn)因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)更新是減去替換的設(shè)備賬面價(jià)值。

例題中給的是成本金額，所以需要算賬面價(jià)值=成本-折舊

本題中直接給出了賬面價(jià)值。

1.

外購采購成本：開始采購到入庫前所有支出

委托加工成本：實(shí)際物料+加工費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+相關(guān)稅費(fèi)

自行生產(chǎn)的存貨：直接材料+直接人工+制造費(fèi)用（生產(chǎn)部門的人員的工資薪酬、折舊、辦公、水電、機(jī)物、勞保、正常停工（季度性修理期）? ? ?非正常停工費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益

?

其他方式取得：

投資者投入：約定價(jià)值、約定不公允的按公允

盤盈：重置成本，管理權(quán)限報(bào)批后沖減管理費(fèi)用

勞務(wù)取得：

產(chǎn)品入庫后的保管費(fèi)、合理損耗、挑選費(fèi)不計(jì)入存貨成本，計(jì)入當(dāng)期損益。

4.出售轉(zhuǎn)回跌價(jià)分錄：

借 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備25

貸：主營業(yè)務(wù)成本25（因?yàn)槭卿N售出去了，所以不是資產(chǎn)減值損失？）

2019年末 730-700=30 補(bǔ)提5萬跌價(jià)準(zhǔn)備

分錄 借資產(chǎn)減值損失 5

? ? ? ? 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5

so 2019年的影響 是25-5=20

11.委托加工

委托加工-直接對(duì)外銷售-消費(fèi)稅-成本

? ? ? ? ? ? ?-連續(xù)生產(chǎn)-借：應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅

15.注意分錄

存貨-在途物資、材料采購、原材料、委托加工物資、發(fā)出商品

18注意成產(chǎn)車間管理人員的工資-計(jì)入成產(chǎn)成本

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