資金的可回收金額為公允價值減掉處置費用和預計未來現金流量較高者確定的

長投的成本為買價和相關稅費的合計，大于投資公司可辨認凈資產公允價值份額的，不需要調整長投成本。

固定資產改良后價值=原值-折舊-減值-被替換部分的價值+改良支出。

?

連續

可靠性：實際發生，如實反映

書都能通過

1、小規模納稅人購買稅控機進項可抵扣

資產損失

企業所得稅

稅收優惠：1、稅收抵免2、稅收豁免3、加速z

?

根據做賬會計分錄分析

土地例用權：用于自行開發建造廠房，作為無形資產與廠房分別進行攤和計提折舊

房地產業對外出售：記入建造成本

外購房屋建筑物土地使用權與建筑物用公允價值占比合同分配，無法分配記入固定資產

改變土地使用權的用途時，用于獲得收益的，轉為投資性房地產

有權國家機關是指能制定法的主體。

?盤盈：重置完全價值

存貨：加權平均法、先進先出法、個別計價法

?

交通運輸業、住宿業、旅游業、餐飲業，虧損延長8年。

當月新增當月不計提折舊，注意月份

無形資產的攤銷年限：有合同按合同，如果預計使用的期限＜合同年限，那么按預計使用年限

土地使用權先看什么企業：

2.其他企業-和房屋一起出售-計入成本（房地產-存貨）

? ? ? ? ? ? ? ? -自行建造-無形資產

? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-改變性質增值-投資性房地產

共18個稅種

稅1——9個稅種

稅2——9個稅種

五大類業務：貨物、勞務、服務、無形資產、不動產

稅法：強制性、無償性、固定性

稅法的特點：1、稅法屬于制定法，非習慣法

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2、稅法屬于義務性法規，你應該這么做。權利義務不對等

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3、稅法屬于綜合法，包括實體法、程序法、爭訟法

稅法的原則：

1、基本原則：

1）稅收法律主義：要素法定，要素明確，依法稽征

2）公平主義：

3）合作信賴主義：

4）實質課稅原則：稅務機關有重新估稅權

2、稅法適用原則：

1）法律優位原則：法律>法規>規章

法>條例>辦法

2）法律不溯及既往原則，既往不咎

3）新法優于舊法

4）特別法優于普通法

5）實體從舊，程序從新

6）程序優于實體原則：爭訟發生時

三、稅法的效力與解釋

1、稅法的效力：時間效力：生效，失效，溯及力（實體從舊，程序從新）

空間效力：

人的效力：屬人、屬地相結合

2、稅法的解釋：專屬性、權威性、

6.注意停工期間不提折舊，本題按月計提折舊，分別核算。注意本題不是替換設備

8，被替換的部分怎么不考慮減去折舊后的金額了？課件有個例題需要對比。經對比發現因為固定資產更新是減去替換的設備賬面價值。

例題中給的是成本金額，所以需要算賬面價值=成本-折舊

本題中直接給出了賬面價值。

1.

外購采購成本：開始采購到入庫前所有支出

委托加工成本：實際物料+加工費+運費+相關稅費

自行生產的存貨：直接材料+直接人工+制造費用（生產部門的人員的工資薪酬、折舊、辦公、水電、機物、勞保、正常停工（季度性修理期）? ? ?非正常停工費用計入當期損益

?

其他方式取得：

投資者投入：約定價值、約定不公允的按公允

盤盈：重置成本，管理權限報批后沖減管理費用

勞務取得：

產品入庫后的保管費、合理損耗、挑選費不計入存貨成本，計入當期損益。

4.出售轉回跌價分錄：

借 存貨跌價準備25

貸：主營業務成本25（因為是銷售出去了，所以不是資產減值損失？）

2019年末 730-700=30 補提5萬跌價準備

分錄 借資產減值損失 5

? ? ? ? 貸：存貨跌價準備5

so 2019年的影響 是25-5=20

11.委托加工

委托加工-直接對外銷售-消費稅-成本

? ? ? ? ? ? ?-連續生產-借：應交稅金-消費稅

15.注意分錄

存貨-在途物資、材料采購、原材料、委托加工物資、發出商品

18注意成產車間管理人員的工資-計入成產成本

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