1.內(nèi)部控制審計：內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計

2.測試控制設(shè)計與運行有效性時：詢問、觀察、檢查、穿行測試和重新執(zhí)行

詢問不足以提供充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

3.建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性時企業(yè)董事會的責(zé)任

4.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，對非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷在“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露

5.注冊會計師測試企業(yè)層面控制，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注：與內(nèi)部環(huán)境相關(guān)的控制、管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制、企業(yè)的風(fēng)險評估過程、信息傳遞與溝通、內(nèi)部監(jiān)督

6.你餓不控制可能存在重大缺陷的跡象，包括：管理人員舞弊、更正已公布財務(wù)報表、當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)該錯報、內(nèi)部控制監(jiān)督無效

7.企業(yè)拒絕提供貨以其他不當(dāng)理由回避書面聲明，審計范圍受到限制，解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制報告

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