支付寶、微信支付等第三方支付賬單

審核結(jié)果處理：

原始憑證金額有誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正

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原始憑證的填制和審核

填制規(guī)范：

業(yè)務真實合法、憑證選擇正確、內(nèi)容完整、手續(xù)完備（支票-支票登記簿? 其他票據(jù)-領用登記簿上簽字，外單位還要留證明身份的復印件以及外單位出具的收據(jù)? 背書的票據(jù)-填承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓通知單，單位簽章要起源，還留存證明持票人身份的身份證復印件或其他有效）、必要時可編制匯總原始憑證、必要時填制關聯(lián)憑證、不得涂改、刮擦、挖補

原始票只能個審核理念：

會計理念：真實性、合法合規(guī)性。正確性。規(guī)范性。完整性

稅務理念：真實性、合法性、關聯(lián)性、五流合一(合同流、資金流、發(fā)票流、實物流、信息流）

內(nèi)控理念:業(yè)務流程個控制點都留有證據(jù)：業(yè)務辦理審批單（簽字）

原始憑證的審核要點：

真實性、合法合規(guī)性、合理性、關聯(lián)性、完整性、正確性（憑證名稱、內(nèi)容正確）、技術性（手寫憑證填寫規(guī)范）、是否是原件（原始憑證審核是對會計信息質(zhì)量實行源頭控制的重要環(huán)節(jié)）

印章齊全：

從外單位取得，發(fā)票+發(fā)票專用章，其他票據(jù)+財務專用章

從個人取得，須有填制人員的簽名和手印

資質(zhì)須有經(jīng)辦部門負責人或者其指定人員

不合規(guī)發(fā)票：

私自印制、仿造、變造、作廢、開票非法取得、虛開、填寫不規(guī)范的發(fā)票

關聯(lián)性票據(jù)：

與稅前扣除憑證相關的資料，留存?zhèn)洳?/p>

相關資料：合同協(xié)議、會議報道表、照片、支出一句、付款憑證（銀行等金融機構(gòu)的各類付款憑證、支付寶、微信支付等第三方支付賬單活支付憑證）

廣告費：合同。照片、支出憑證

會議費：經(jīng)審批的會議預算表、合同、會議照片、支出憑證、會議結(jié)算清單、會議議程、簽到表

審核結(jié)果的處理：

1.對審核無誤的原始憑證，作為編制記賬憑證的一句

2.對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單元負責人報告

3.對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定規(guī)定、補充。

對錯誤的遠程拍照，應當由出具單位重開或更正，更正出應當加蓋出具單位印章

原始憑證金額有誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正

記賬憑證填制審核規(guī)范：

必須有操作權(quán)限的會計人員填制

不得將不同業(yè)務或同類業(yè)務匯總編制記賬憑證，出國家會計準則規(guī)定的業(yè)務外

以自制的原始憑證或原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應有的項目

除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他的記賬憑證須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件

如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制，不得涂改、刮擦。挖補

記賬后發(fā)現(xiàn)當年填制的記賬憑證錯誤，應規(guī)范更正（紅字更正法+藍字更正法）

記賬憑證中科目用錯方向記反，更正方法：紅字更正法（機制憑證為負數(shù)）

紅字記賬憑證的編制：摘要填寫；注銷某月末日某號記賬憑證

藍字記賬憑證的編制：摘要填寫：訂正某月末日某號記賬憑證

記賬憑證中科目名稱、方向正確，金額多記，可調(diào)減多記金額

紅字更正法：

摘要填寫；沖銷某月末日某號記賬憑證多記

會計科目：同錯誤記賬憑證

記賬金額：多記金額

記賬憑證中科目名稱、方向正確，金額燒雞，可調(diào)增少記金額

看字更正法（補充登記法）

摘要填寫；補記某月末日某號記賬憑證少記

會計科目：同錯誤記賬憑證

記賬金額：少記金額

2.審核規(guī)范：規(guī)范性、完整性、正確性

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@原始憑證填制和審核規(guī)范

業(yè)務真實合法、憑證選擇正確、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、必要時可編制匯總原始憑證、必要時應填制關聯(lián)憑證、不得涂改刮擦挖補

@原始憑證填制和審核規(guī)范

會計理念、稅務理念、內(nèi)控理念（業(yè)務辦理審批單）

五流合一：合同流、資金流、發(fā)票流、實物流、信息流

發(fā)票：發(fā)票專用章? 其他：財務專用章

當年記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯誤：

（1）科目用錯或方向記反，更正方法：紅字更正法和藍字記賬憑證（沖銷某年某月某號憑證）（訂記某年某月某號憑證）

（2）記賬憑證中科目名稱、方向正確，金額多記，可調(diào)減多記金額--紅字更正法（沖銷）

（3）記賬憑證中科目名稱、方向正確，金額少記，可調(diào)增少記金額--藍字更正法（補記）

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