本文依據(jù)5月11日《天揚微課 |建筑企業(yè)營業(yè)稅清理涉稅風險控制》老師語音進行問題整理。登陸www.chanshizongbu.com可查看全部視頻課程內容。

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【問題1】

營改增前建筑企業(yè)外地施工取得收入，計提的稅金因未開發(fā)票未交稅部分將如何處理？4月份甲方結算，5月份開發(fā)票，需要交什么稅？

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答：實操辦法:原則上無論是否屬于新項目，只要是在5.1后開發(fā)票的都要在國稅局交增值稅，只是要事前確定是否適用征收率申報繳納稅款。

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【問題2】

業(yè)主要求按照實際付款金額提供發(fā)票，不同意按照驗工計價金額提前開具發(fā)票，如何解決納稅義務時間不一致的問題？

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答：從稅收遵從角度講，納稅義務時間應該是按照增值稅條列規(guī)定的時間處理，業(yè)主的要求不能主導納稅義務時間的確定。

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【問題3】

以前在地稅開的外經(jīng)證，是不是無論到期與否5.1后都要作廢？

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答：本人認為《外經(jīng)證》是地稅機關為監(jiān)管轄區(qū)施工企業(yè)在外地施工的稅收而采取的營業(yè)稅征管手段，5.1后沒有營業(yè)稅了，那么此證無論到期與否自動就作廢了。國稅的稅收監(jiān)管系統(tǒng)是全國聯(lián)網(wǎng)，任何開具發(fā)票的應稅行為都能監(jiān)管。

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【問題4】

合同開工日期是4月30日屬于老項目嗎？

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答：雖然是老項目但是如果前期尚未有開工成本發(fā)生可按新項目到國稅申報。

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【問題5】

對同城不同區(qū)的建筑項目營改增后怎樣處理?

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答：在北京同城不同區(qū)的建安企業(yè)在施工地辦理了注冊稅務登記證，那么營改增前地稅機關與國稅機關將此部分信息數(shù)據(jù)導入金稅工程數(shù)據(jù)庫里，企業(yè)拿證（注冊稅務登記證或外經(jīng)證）、合同等到國稅機關查詢，有此項目且尚未完工的到國稅申報繳納增值稅（或按預征率）。對已完工的項目應到地稅機關辦理申報手續(xù)。

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【問題6】

三流一致問題：在外邊吃飯如自付款單位名稱能抵進項嗎?還是由單位賬號支付？

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答：提問這個問題的同學肯定沒聽天楊近期請專家講的營改增的培訓，福利類或個人消費類的支出是不能抵扣的，所以不存在三流一致的問題。

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【問題7】

五一前業(yè)主結算與財務確認收入有差額，財務確認收入，這部分遞延稅金在5月1日后需要做轉出處理嗎?如果做轉出財務確認收入與稅金就不匹配了？

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答：根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第52號）第二十五條第二款明確規(guī)定：“ 納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。”

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在剛才的微課里講了收到預收款無論是否開具發(fā)票都要繳納營業(yè)稅，營改增后政策平移，只是適用哪種計稅方法問題，本人認為5月征期還沒結束還有機會申報繳納營業(yè)稅并開具營業(yè)稅發(fā)票。

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【問題8】

有同學問給學校施工免稅，免稅票是什么樣的？

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答：本人不知曉給學校施工享受免稅，其次國地稅都沒有免稅發(fā)票。如果符合免稅政策，即使開了發(fā)票，在程序上也能給納稅人辦理免稅。

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【問題9】

營改增后城建稅、教育費附加、地方教育費附加在國稅交還是地稅交？

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答：2016年5月1日以后營改增的還沒接到通知，先在地稅申報，以前營改增的隨主稅在國稅局繳納。稅率、費率均跟營改增一樣。

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【問題10】

最近我們接到過主管稅務機關專管員通知說“風險推送”發(fā)現(xiàn)我企業(yè)存在某某問題，請問：這是稽查嗎？

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答：風險推送，是稅務機關組織精干力量，統(tǒng)籌實施稅收風險的應對工作，將風險管理工作與數(shù)據(jù)采集、稅源監(jiān)控、納稅評估等相結合，提高征管質效，為強化稅收的征收管理措施，按微課我介紹的內容來衡量應不屬于稽查程序。

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【問題11】

一旦被稽查里立案，后果是什么？被查出補稅款滯納金怎樣算？罰款怎樣算？

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答：企業(yè)一旦被查出補繳稅款那么肯定其相對應的滯納金或罰款。

簡單說：補繳稅款并征收相對應滯納金，涉及必須罰款的按征管法的規(guī)定進行罰款。情節(jié)嚴重的要移送司法機關。