本文依據5月18日《天揚微課 |不同視角看建筑業營改增》老師語音進行問題整理。登陸www.chanshizongbu.com可查看全部視頻課程內容。

?

?

【問題1】

員工因公出差發生的住宿費，取得增值稅專用發票是可以抵扣，但是一般出差人員是借備用金后，自己在酒店刷卡結算付房費，發票抬頭寫公司名稱，但這樣資金流就不是公對公，而且能實現三流一致嗎？

?

答：一般情況下，納稅人取得增值稅專用發票要符合三流合一的要求，也就是合同流資金流發票流要統一。

?

因此，企業可抵扣成本費用時，應通過本企業的銀行賬戶轉賬結算。對于出差發生的差旅費，屬于可使用現金結算的范圍之一。

?

據此，我認為，這種情況不屬于三流不合一的情況。

?

【問題2】

老項目簡易計稅 可以給業主開具3個點的增值稅專用發票？

?

?

答：可以，一般納稅人選用簡易計稅方法，只要稅法沒有明確規定不得開具專票的，均可以自行開具專票。建筑工程老項目選用簡易計稅的，屬于可以自開專票的情形。

?

?

【問題3】

我公司是建筑企業，公司做的工程，業主的資金來源都是政府專項拔款，政府怕業主截留我們施工方的工程款，都由政府直接把款打到我們建筑公司，我們把發票開給政府，但是合同是我們建筑公司和業主簽定的，這樣就不能保證“三流統一”了，該怎么辦？

?

答：這種情況屬于三流不合一，改為增值稅以后要按照稅法規定，合同和業主簽，發票開給業主，款由業主支付給施工企業。至于政府的擔心，可以通過保證金或者保函以及其他方式來解決。

?

【問題4】

你好，有一個問題咨詢，我們是建筑行業，于2015年收到材料預付款1000萬，并由業主代扣代繳營業稅金30萬，切發票已全開（我們當時未確認收入），截止到2016年5月1日未抵扣營業稅金16萬，請問我們該怎樣處理此項稅金？

?

答：在2016年5月1日前收到預收款，發生營業稅納稅義務，應繳納營業稅。業主代扣代繳營業稅，應向你公司提供完稅證明。至于您說的未抵扣營業稅金16萬，從提問里看不太明白您表述的意思。

?

【問題5】

如何鑒定職工福利，比如給職工宿舍配備電視，電熱器，床衣柜，這都算嗎？

?

答：集體福利在稅法上沒有明確的定義，實務中通常認為單位員工提供的貨幣或者實物的利益。職工宿舍相應支出，屬于集體福利，對應進項稅額不得抵扣。

?

【問題6】

流出資金的賬戶和合同簽訂賬戶不一致是否符合稅法？

?

答：個人認為，流出資金賬戶只要是合同簽訂主體的合法賬戶，都符合稅法的規定，不過為了保險起見，合同有約定明確賬戶的，應通過合同約定賬戶收付款。

?

【問題7】

新中標項目，因項目上銀行賬戶沒有開好，需要上級法人單位代付款項，代付各參建子公司款項因跨越了不同的法人，算是三流不一致嗎？算的話怎么解決這個問題？已經代付的增值稅專用發票能進項抵扣嗎？

?

答：對于法人單位的下屬項目部，由法人單位以及項目部開立的臨時存款戶支付款項，個人認為，都不屬于三流不合一情形。取得的專用發票符合抵扣條件的，可以抵扣。

?

【問題8】

在一般計稅方法之后，有不需要抵扣的業務，在簽 訂合同時，是否可以不用法人單位簽章？

?

答：無論是否為抵扣的業務，建議簽訂合同時，均按照合同法的規定進行簽章。

?

【問題9】

若使用現金購買少許物資或者付款的話，且能取得發票，這樣的話查不到具體實際的資金流向（例如從A商店購買了1000元貨物又從B商店購買500元商品,但最后是從B處開得1500元增值稅發票），請問此類付款取得的發票如何證明三流一致？能否抵扣？（因為現實中采購員常存有幾千元現金周轉采購，不可能凡事都使用銀行付款，如何處理更穩妥？）

?

答：個人認為，支付款項時，應遵守支付結算和現金管理的有關規定，超過1000元的，應采用支票或者匯款方式結算。

?

?

【問題10】

老項目選擇簡易征收計稅的，進項不能抵扣，那么以后簡易征收的老項目日常報銷是不是盡量取得增值稅普通發票更合算？特別差旅住宿費能不能直接只要普票不要專票？

?

答：簡易計稅的老項目可以取得普票，也可以取得專票。