本文依據(jù)5月18日《天揚微課 |不同視角看建筑業(yè)營改增》老師語音進行問題整理。登陸www.chanshizongbu.com可查看全部視頻課程內(nèi)容。

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【問題1】

員工因公出差發(fā)生的住宿費，取得增值稅專用發(fā)票是可以抵扣，但是一般出差人員是借備用金后，自己在酒店刷卡結(jié)算付房費，發(fā)票抬頭寫公司名稱，但這樣資金流就不是公對公，而且能實現(xiàn)三流一致嗎？

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答：一般情況下，納稅人取得增值稅專用發(fā)票要符合三流合一的要求，也就是合同流資金流發(fā)票流要統(tǒng)一。

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因此，企業(yè)可抵扣成本費用時，應(yīng)通過本企業(yè)的銀行賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。對于出差發(fā)生的差旅費，屬于可使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍之一。

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據(jù)此，我認為，這種情況不屬于三流不合一的情況。

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【問題2】

老項目簡易計稅 可以給業(yè)主開具3個點的增值稅專用發(fā)票？

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答：可以，一般納稅人選用簡易計稅方法，只要稅法沒有明確規(guī)定不得開具專票的，均可以自行開具專票。建筑工程老項目選用簡易計稅的，屬于可以自開專票的情形。

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【問題3】

我公司是建筑企業(yè)，公司做的工程，業(yè)主的資金來源都是政府專項拔款，政府怕業(yè)主截留我們施工方的工程款，都由政府直接把款打到我們建筑公司，我們把發(fā)票開給政府，但是合同是我們建筑公司和業(yè)主簽定的，這樣就不能保證“三流統(tǒng)一”了，該怎么辦？

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答：這種情況屬于三流不合一，改為增值稅以后要按照稅法規(guī)定，合同和業(yè)主簽，發(fā)票開給業(yè)主，款由業(yè)主支付給施工企業(yè)。至于政府的擔心，可以通過保證金或者保函以及其他方式來解決。

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【問題4】

你好，有一個問題咨詢，我們是建筑行業(yè)，于2015年收到材料預付款1000萬，并由業(yè)主代扣代繳營業(yè)稅金30萬，切發(fā)票已全開（我們當時未確認收入），截止到2016年5月1日未抵扣營業(yè)稅金16萬，請問我們該怎樣處理此項稅金？

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答：在2016年5月1日前收到預收款，發(fā)生營業(yè)稅納稅義務(wù)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。業(yè)主代扣代繳營業(yè)稅，應(yīng)向你公司提供完稅證明。至于您說的未抵扣營業(yè)稅金16萬，從提問里看不太明白您表述的意思。

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【問題5】

如何鑒定職工福利，比如給職工宿舍配備電視，電熱器，床衣柜，這都算嗎？

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答：集體福利在稅法上沒有明確的定義，實務(wù)中通常認為單位員工提供的貨幣或者實物的利益。職工宿舍相應(yīng)支出，屬于集體福利，對應(yīng)進項稅額不得抵扣。

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【問題6】

流出資金的賬戶和合同簽訂賬戶不一致是否符合稅法？

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答：個人認為，流出資金賬戶只要是合同簽訂主體的合法賬戶，都符合稅法的規(guī)定，不過為了保險起見，合同有約定明確賬戶的，應(yīng)通過合同約定賬戶收付款。

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【問題7】

新中標項目，因項目上銀行賬戶沒有開好，需要上級法人單位代付款項，代付各參建子公司款項因跨越了不同的法人，算是三流不一致嗎？算的話怎么解決這個問題？已經(jīng)代付的增值稅專用發(fā)票能進項抵扣嗎？

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答：對于法人單位的下屬項目部，由法人單位以及項目部開立的臨時存款戶支付款項，個人認為，都不屬于三流不合一情形。取得的專用發(fā)票符合抵扣條件的，可以抵扣。

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【問題8】

在一般計稅方法之后，有不需要抵扣的業(yè)務(wù)，在簽 訂合同時，是否可以不用法人單位簽章？

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答：無論是否為抵扣的業(yè)務(wù)，建議簽訂合同時，均按照合同法的規(guī)定進行簽章。

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【問題9】

若使用現(xiàn)金購買少許物資或者付款的話，且能取得發(fā)票，這樣的話查不到具體實際的資金流向（例如從A商店購買了1000元貨物又從B商店購買500元商品,但最后是從B處開得1500元增值稅發(fā)票），請問此類付款取得的發(fā)票如何證明三流一致？能否抵扣？（因為現(xiàn)實中采購員常存有幾千元現(xiàn)金周轉(zhuǎn)采購，不可能凡事都使用銀行付款，如何處理更穩(wěn)妥？）

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答：個人認為，支付款項時，應(yīng)遵守支付結(jié)算和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，超過1000元的，應(yīng)采用支票或者匯款方式結(jié)算。

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【問題10】

老項目選擇簡易征收計稅的，進項不能抵扣，那么以后簡易征收的老項目日常報銷是不是盡量取得增值稅普通發(fā)票更合算？特別差旅住宿費能不能直接只要普票不要專票？

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答：簡易計稅的老項目可以取得普票，也可以取得專票。