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    圖書糾錯專欄 加入主題

    11個成員 23個話題 創建時間:2017-04-25

    《建筑業增值稅會計核算與管理操作指南(2017年版)》

    發表于 2017-04-28 3670 次查看

    31頁第7行—11行表述有誤:

    原文:從龍城集團的角度來考慮,由于晉星公司、飛達公司為其下屬子公司,且兩家公司生產的產品為中間產品,他們其中無論哪一家公司采取免稅政策,對于龍城集團而言整體增值稅稅負會大幅上升。若下屬兩家子公司放棄免稅待遇,整個集團反而會獲得較高的稅收利益。

    表述是否錯誤?

    4回復
    • 2樓 王沛 ? 2017-04-28

      96頁第2行公式表述是否有誤?

      原文:銷售額為:1110÷1.11X11%=1000(元)

    • 3樓 王沛 ? 2017-04-28

      140頁(2)賬務處理中第一筆分錄,貸方分錄中最后科目是否多余?

      原文:

      借:長期應付款——應付融資租賃款??? 6000000

      ??? 應交稅費——應交增值稅(進項稅)1020000

      ??? 貸:銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ??7020000

      ? ? ? ?長期應付款——融資租賃進項稅額 ? ? 1020000

      • 苗森育 2017-04-28
        經與編者討論,正確分錄如下: 借:長期應付款——應付融資租賃款 6000000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1020000 貸:銀行存款 7020000
    • 4樓 王沛 ? 2017-04-28

      148頁第13—15行對于稅法攤銷的金額是否未考慮當年的攤銷月份?

      原文:

      按稅法規定,2016年可稅前攤銷金額為1 000 000÷20=50 000(元);

      故2016年A建筑施工企業應在企業所得稅匯算清繳時納稅調增應納稅所得額33333.35元(83 333.35-50 000=33333.35)。

      • 苗森育 2017-04-28
        經與編者核實,正確表述如下: 2016年可稅前攤銷金額為:1000000÷20÷12ⅹ5=20833.35(元);故2016年A建筑施工企業應在企業所得稅匯算清繳時納稅調增應納稅所得額62500.00元(83 333.35-20833.35=62500.00)。
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