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《建筑業(yè)增值稅會計核算與管理操作指南（2017年版）》
4回復(fù)
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140頁（2）賬務(wù)處理中第一筆分錄，貸方分錄中最后科目是否多余？
原文：
借：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款??? 6000000
??? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）1020000
??? 貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ??7020000
? ? ? ?長期應(yīng)付款——融資租賃進(jìn)項稅額 ? ? 1020000
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148頁第13—15行對于稅法攤銷的金額是否未考慮當(dāng)年的攤銷月份？
原文：
按稅法規(guī)定，2016年可稅前攤銷金額為1 000 000÷20=50 000（元）；
故2016年A建筑施工企業(yè)應(yīng)在企業(yè)所得稅匯算清繳時納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額33333.35元（83 333.35-50 000=33333.35）。
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第31頁，經(jīng)與編者核實(shí)，正確表述如下：
從龍城集團(tuán)的角度來考慮，由于晉星公司、飛達(dá)公司為其下屬子公司，如果晉星公司享受免稅，飛達(dá)公司不享受免稅，整體稅負(fù)上升；如果晉星公司不享受免稅，飛達(dá)公司享受免稅，整體稅負(fù)下降。
