2.0分
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）核算企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
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2.0分
應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）核算企業月終轉出本月多交的增值稅。月終，企業轉出本月多交的增值稅額，用藍字登記。
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核算企業月終轉出應交未交的增值稅。月終，企業轉出當月發生的應交未交的增值稅用藍字登記。
會計科目設置：期末借方余額，反映多交的增值稅；
???????????????????????? 期末貸方余額，反映未交的增值稅。
會計科目設置：
二級科目：應交增值稅；
???????????????? 未交增值稅；
???????????????? 待抵扣進項稅額；
???????????????? 增值各留抵稅額；
???????????????? 增值稅檢查調整。
應交稅費——應交增值稅：
核算企業購入貨物或者授受應稅勞務、應稅服務而支付的、按規定準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額，企業本月已交納的增值稅額用藍字登記；退回本月多交的增值稅額用紅字登記。
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授課教師
edusoho@10.44.29.234
天揚君合財稅咨詢集團業務總監 天揚君合建筑業“營改增”專家研究組成員 中國注冊稅務師協會網校特聘講師 天揚君合建筑業“營改增”專家研究組成員。有多年稅務師事務所工作經驗，擅長建筑施工、電力、化工、高新技術企業認定專項審計服務、企業所得稅、稅務咨詢及籌劃服務。參與了《營業稅改征增值稅政策解讀與案例分析》一書的編寫工作。多次在中國中鐵、中國鐵建等建筑企業進行授課。為多家央企做PPP咨詢業務。
國家一級注冊稅務師 、 中國注冊稅務師協會網校特聘講師 、 北京國家會計學院建筑業“營改增”培訓課題講師。
天揚財稅咨詢集團業務總監、注冊稅務師、 注冊會計師、中級會計師、北京國家會計學院建筑業“營改增”培訓課題講師。建筑業稅務咨詢方面有豐富的實務經驗，參與中能建集團、中核建集團、中國中鐵、中國鐵建、中國建筑工程總公司下屬單位、北京市政路橋集團等單位的涉稅咨詢項目。多次為服務單位講授“營改增”、“PPP會計與稅收實務”、“企業納稅自查”等稅務管理課程，并為天揚建筑財稅網校講授稅務咨詢實務課程。
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