兩種計(jì)算方式

減法-扣額法

? ? -扣稅法（我國采用）

一般計(jì)稅法（一般納稅人）：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

簡易計(jì)稅法（小規(guī)模納稅人、一般納稅人特定業(yè)務(wù)）：銷售額*稅率

2.0分

銷售貨物納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無解析

2.0分

納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無解析

2.0分

銷售貨物納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無解析

2.0分

納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無解析

減法---扣額法---扣稅法 ?

應(yīng)納增值稅額=銷售額*稅額-外購價(jià)*稅率

? ? ? ? ? ? =銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

?

一般計(jì)稅方法（當(dāng)期，按月計(jì)算）/簡易計(jì)稅方法

?

??

增值稅、營改增相關(guān)政策解讀

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

銷售貨物：為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

提供應(yīng)稅勞務(wù)：為提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

提供應(yīng)稅服務(wù)：為提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

先開具發(fā)票的：為開具發(fā)票的當(dāng)天。

進(jìn)口貨物：為報(bào)送進(jìn)口的當(dāng)天。

?

應(yīng)納稅值稅額=增值額*稅率

=（銷售額-外購價(jià)）*稅率

=銷售額*稅率-外購價(jià)*稅率

=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：兩個(gè)特別規(guī)定

1、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

2、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

1。銷售貨物，為收訖銷售款項(xiàng)，或者取得索取按銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

2.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)，并收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

3.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

4.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

特別1.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

2.視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

注：取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

西安開具發(fā)票的為開發(fā)票的當(dāng)天

納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng)

關(guān)注預(yù)收款項(xiàng)的征收

提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃采取預(yù)收款方式的為收到預(yù)收款的當(dāng)天；發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

我想要怒放的生命