2.0分

銷售貨物納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。

正確 錯誤

正確答案是 正確

無解析

2.0分

納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

正確 錯誤

正確答案是 正確

無解析

2.0分

銷售貨物納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。

正確 錯誤

正確答案是 正確

無解析

2.0分

納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

正確 錯誤

正確答案是 正確

無解析

2.0分

鑒證咨詢服務目前屬于增值稅業務。

正確 錯誤

正確答案是 正確

無解析

2.0分

文印曬圖目前屬于營業稅業務。

正確 錯誤

正確答案是 錯誤

無解析

2.0分

以下選項中不符合“營改增”應稅服務規定的有（ ）

• A. 意大利某會展公司在米蘭召開我國某設計師時裝發布會的服務不屬于在我國境內提供應稅服務
• B. 境外運輸公司搭載我國境內單位或者個人從芝加哥飛往巴黎的服務不屬于在我國境內提供應稅服務
• C. 某市運輸公司對其他公司無償提供運輸服務不視同提供應稅服務
• D. 某市運輸公司為搶險救災提供的無償運輸服務不視同提供應稅服務

A B C D

正確答案是 C

根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2013]106號）附件一：第十一條規定：單位和個體工商戶的下列情形，視同提供應稅服務： （一）向其他單位或者個人無償提供交通運輸業、郵政業和部分現代服務業服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。 （二）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

2.0分

出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅。

正確 錯誤

正確答案是 正確

無解析

2.0分

兩個或者兩個以上的納稅人，經財政部和國家稅務總局批準可以視為一個納稅人合并納稅。

正確 錯誤

正確答案是 正確

無解析

提供應稅服務的單位和個體工商戶年應征增值稅銷售額超過500萬元為一般納稅人。

正確 錯誤

正確答案是 正確

無解析

2.0分

小規模納稅人會計核算健全且能夠提供準確稅務資料，不可以申請為一般納稅人。

正確 錯誤

正確答案是 錯誤

無解析

2.0分

不經常提供應稅服務的單位和個體工商戶，可選擇按照小規模納稅人納稅。

正確 錯誤

正確答案是 正確

無解析

2.0分

納稅人一經認定為一般納稅人后，可轉為小規模納稅人。

正確 錯誤

正確答案是 錯誤

無解析

2.0分

中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。

正確 錯誤

正確答案是 正確

無解析

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2.0分

下列關于不屬于在境內提供應稅服務的情形中表述不正確的是（ ）

• A. 境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務
• B. 境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產
• C. 境內單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務
• D. 財政部和國家稅務總局規定的其他情形

A B C D

正確答案是 C

《關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2013]106號）附件一第十條規定：下列情形不屬于在境內提供應稅服務： （一）境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務。（二）境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產。（三）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

2.0分

根據增值稅暫行條例實施細則的規定，原增值稅納稅義務人單位租賃或者承包給其他單位或者個人經營的，增值稅納稅義務人規定（ ）

• A. 以發包人為納稅人
• B. 未變更工商登記，仍以原單位名義經營的，原單位為納稅人
• C. 以承租人或者承包人為納稅人
• D. 由主管稅務機關確定

A B C D

正確答案是 C

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十條規定：單位租賃或者承包給其他單位或者個人經營的，以承租人或者承包人為納稅人。

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1、1984正式建立增值稅制度

1、財稅<2013>106號（重點）

2、增值稅申報表：2013年32號公告（重點）

3、納稅人認定：2013年75號?

4、零稅率：

5、跨境免稅：2013年52號

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增值稅的征收范圍

貨物和勞務稅

1、增值稅

銷售和進口貨物（消費稅）

提供加工、修理修配勞務

提供應稅服務 （交通運輸業、郵政業、一部分現代服務業）

2、營業稅

提供應稅勞務（同上）

轉讓無形資產

銷售不動產

二、營改增應稅服務的范圍

1、營業稅中交通運輸業

陸路運輸

水路運輸

航空運輸

管道運輸

裝卸運輸

2、增值稅交通運輸亞

陸路運輸

水路運輸

含程承、期租

含濕租、航天運輸

管道運輸

3、增值稅中物流輔助服務

貨運客運場站服務

港口碼頭服務

打撈救助服務

航空服務

裝卸搬運

打撈救助服務、貨物運輸、代理服務、代理報關服務、倉儲服務、收派服務

三、研發和技術服務

研發服務

技術轉讓服務

技術咨詢服務（含技術培訓）

合同能源管理服務

工程勘察勘探服務

四、信息技術服務

軟件服務

電路

五、文化創意服務

設計服務（包括文印曬圖、網圖設計、廣告設計）

非營業活動

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務，不包括在內

非營業活動中提供的交通運輸業和部分現代服務不屬于提供應稅服務-財稅【2013】106號

不征收增值稅的特別規定

航空運輸企業提供的客利用里程積分服務

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1. 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十條規定：單位租賃或者承包給其他單位或者個人經營的，以承租人或者承包人為納稅人。

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一、加工貨物，提供銷售服務修理應稅勞務

1.94年07修訂中華共和國境內

2.應稅服務財稅【2013】106號文

3.銷售貨物和提供勞務和應稅服務應稅勞務不一樣，

4.超過50%為準應稅行為不經常可選擇，企業賓館招待所

5.個體工商戶，其它個人

6.可以申請一般納稅人不夠年應征不超過50w

二、提供應稅服務

1.年應稅銷售額超過規定標準的其它個人是小規模納稅人

2.2012.1.1上海單位個體工商戶2011.111號文

3.輔助條件認定稅令222號

三、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務 1.分別確定 ?2.不經常參加應稅行為

非企業型單位，不經常發生應稅行為的企業，可選擇按照小規模納稅人納稅

非企業型單位、不經常發生應稅服務的企業和個體工商戶，可選擇按照小規模納稅人納稅財稅2011 ?111號

不經常提供應稅服務的非企業性單位、企業和個體工商戶，可選擇按照小規模納稅人納稅財稅2013.37

不經常提供應稅服務的單位和個體工商戶，可選擇按照小規模納稅人納稅

單純銷售大于50w可以選擇，應稅服務超不能選擇

經常銷售提供勞務經常應稅服務不可選擇

不經常銷售提供勞務不經常應稅服務可選擇

經常銷售提供勞務經常可選擇應稅服務不可選擇的非企業單位應稅服務超500w判斷一般

不經常銷售提供勞務，不經常提供應稅服務的非企業單位都可選擇

經常銷售貨物提供勞務、不經常提供應稅服務的企業

不經常銷售提供勞務、經常提供應稅服務看經常判斷

經常銷售提供勞務不經常提供應稅服務科選擇

不經常銷售提供勞務，經常提供應稅服務看應稅不選擇

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一、營改增的基礎知識

1、79年下半年從法國引進

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1.在實踐中一步一步完善

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有形動產

1、財稅（2013）106號：關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知。

1984年建立增值稅制度，1993年7月改革，

1. ?