農產(chǎn)品計算抵扣.

自產(chǎn)的農產(chǎn)品免征增值稅（銷售環(huán)節(jié)）。外購的農產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應當按照規(guī)定稅率征收增值稅。適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

進項稅額計算公式：進項稅額=買價*扣除率（13%）

賣方：自產(chǎn)農產(chǎn)品 ? 免稅

? ? ? 非自產(chǎn)農產(chǎn)品 ?13%

買方 ?計算扣除 ?13%

? ? ? ?核定扣除

? ? ? 專用發(fā)票或進口完稅憑證

銷售發(fā)票：指小規(guī)模納稅人按照3%按簡易辦法計算繳納增值稅而自行開具或委托稅務機關代開的普通發(fā)票。

批發(fā)、零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。

農產(chǎn)品收購發(fā)票：由付款方向收款方開具的發(fā)票。票樣全國不是統(tǒng)一的。

一共四聯(lián):姓名， 身份證號，地址，電話，品名，

基本政策：13%

具體抵扣政策：核定扣除，

可核定抵扣一般納稅人：以購進農產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油

不可核定抵扣一般納稅人：仍按以前的13%扣除率抵扣進項

繼續(xù)生產(chǎn)的：投入產(chǎn)出法，成本法，參照法

直接銷售的，損耗量的計算

用于生產(chǎn)經(jīng)營不構成貨物實體的（包裝物，低值易耗）

當期允許抵扣農產(chǎn)品增值稅進項=當期耗用數(shù)量*平均單價*扣除率/(1+扣除率）

當期耗用數(shù)量=銷售數(shù)量*單耗數(shù)量

一般納稅人購進：增值稅專用發(fā)票

國外購進：海關進口增值稅專用繳款書

農業(yè)生產(chǎn)者手中購進：收購憑證計算抵扣

試點行業(yè)實行核定扣除辦法

作業(yè)：1.（22*13%+1*7%）*（1-60%）=1.172

?

抵扣方式--計算抵扣，無稅額

一、自產(chǎn)銷售農產(chǎn)品---免征增值稅→1、購買者無法抵扣，需要按照 ?買價*13％ ?計算進項稅額抵扣。 ? 2、增值稅一般納稅人 從 農民專業(yè)合作社購進免稅農產(chǎn)品，按 買價*13％ ?計算進項稅扣除

從批發(fā)零售商（享受免稅）取得的普通發(fā)票(即國稅通用機打發(fā)票)，購買方不得抵扣進項稅

二、進行了深加工或外購的----需繳納13％

一、 農產(chǎn)品收購發(fā)票-1、購進農產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，按核定抵扣；2、其余仍按照買價*13％抵扣

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅【2012】75號）的規(guī)定：“三《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條所列準予從銷項稅額中扣除的進項稅額的第（三）項所稱的”銷售發(fā)票“，是指小規(guī)模納稅人銷售農產(chǎn)品依照3%征收率按簡易辦法市場計算繳納增值稅而自行開具或委托稅務機關代開的普通發(fā)票。批發(fā)、零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計算抵扣進行項稅額的憑證。”

根據(jù)《條例》第八條規(guī)定：納稅人購進貨物或者接受者應稅勞務支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：購進農產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產(chǎn)口收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

農產(chǎn)品銷售發(fā)票和憑證（計算抵扣）

1按照收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上的買價和13%的扣除率計算進項稅額（農業(yè)合作社試用此方法）

計算抵扣 ? 13%

進項=買價*13%

銷售發(fā)票指的是小規(guī)模納稅人銷售農產(chǎn)品按照3%征收率計算自行開具或委托稅務機關代開的普通發(fā)票。通用機打發(fā)票。

收購發(fā)票是由付款方向收款方開具的發(fā)票，即收購單位給農業(yè)生產(chǎn)者個人開具的。票樣不統(tǒng)一。

2012年用于生產(chǎn)液體乳及乳制品，酒及酒精、植物油——核定扣除

1.購進產(chǎn)品生產(chǎn)貨物的 ?投入產(chǎn)出法、成本法、參照法

2.用于直接銷售

3.用于生產(chǎn)經(jīng)營不構成實體的（包裝物等）

拆遷補償、青苗補償費是否能模仿農產(chǎn)品收購發(fā)票情況？