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1。雙倍余額遞減法，最后兩年改為年限平均，凈值減殘值平均

2。事后改變用途或發生非正常損失（管理不善造成貨物被盜，丟失，霉爛變質，以及因違法法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收，銷毀，拆除的情形），不得從銷項稅額中抵扣

3.日后事項，資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的有利或者不利事項

4.按照財務報表編報期間的不同，可以分成中期財務報表和年度財務報表。中期財務報表包括月報，季報，半年報等

5.關稅，耕地占用稅，車輛購置稅，契稅在發生當期計入相關資產的成本，在以后各期分攤扣除

6.稅率式減免包括重新確定稅率，選用其他稅率，零稅率等形式

7。進項稅額不得抵扣

發票失控，異常，不符合規定，未按時申報，簡易

個人消費，日常生活，餐飲娛樂

貸款，非正常損失

8.產生增值，都是視同銷售? 用于非應稅項目，給員工發福利

投資分配無償贈送屬于視同銷售行為

1.凡自產或委托加工的貨物，無論對內還是對外，一律視同銷售。

2.凡是外購的貨物，只有對外才視同銷售，對內不視同銷售，要做進項稅轉出。

9.消費型增值稅

10.

企業自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

企業應當自清算結束之日起15日內，向主管稅務機關報送企業所得稅納稅申報表，并結清稅款

企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補

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11.共用于簡易項目和一般計稅項目的固定資產進項稅額可以抵扣

12.企業負責人對財務報告真實性，完整性負責

13.企業根據發展目標制定戰略規劃

14。無形資產入賬價值=資本化+注冊登記費（相關費用）

15.沒收包裝物押金屬于營業外收入

16.經營租入固定資產? 租金分攤至各期

預付租金計入預付賬款， 改良支出計入長期待攤費用

17.企業將一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產重分類為以攤余成本計量的金融資產的，應當將之前計入其他綜合收益的累計利得和損失轉出，調整該金融資產在重分類日的公允價值，并以調整后的金額作為新的賬面價值，即視同該金融資產一直已攤余成本計量。該金融資產重分類不影響其實際利率和預期信用損失的計量

18 自愿裁剪-辭退福利

養老保險-離職后福利

短期薪酬 發福利產品 醫療保險

19.貨幣性醒目，是指企業持有的貨幣資金和將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產或者償付的負債

20.納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應當按照新貨物同期銷售價格確定銷售額

21.

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1.員工培訓費是當期損益。

2.子公司吸收母公司不反映在合并流量。

3.計稅基礎小，負債；大，資產，稅率可按以后年度，如高新15%。

4.代銷業務手續費計入銷售費用。

5.特許使用權攤銷。

6.或有事項，最可能發生支出金額確定。

7.會計信息質量要求：重要性。

8.原材料盤盈批準后，沖減管理費用。

9.合同履約成本和遞延所得稅資產減值準備可以轉回。投資性房地產（成本）和商譽等不得轉回。

企業所得稅