金融服務(wù)：保險(xiǎn)、貸款、轉(zhuǎn)讓（金融商品轉(zhuǎn)讓）、收費(fèi)（直接收費(fèi)）。

融資性售后回租按照貸款服務(wù)納稅。

現(xiàn)代服務(wù)：研（研究開(kāi)發(fā)）信（信息技術(shù)）廣（廣播影視）商（商業(yè)服務(wù)）租物（物流）鑒文（文化鑒證）。賓館、旅館、旅社、度假村等提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”納稅

車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)（過(guò)路費(fèi)過(guò)橋費(fèi)，過(guò)閘費(fèi)）按照“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)租賃服務(wù)”納稅

融資租賃與經(jīng)營(yíng)租賃看所有權(quán)轉(zhuǎn)移

翻譯服務(wù)按照咨詢服務(wù)納稅

納稅提供武藏守護(hù)押運(yùn)服務(wù)按照‘’安全保護(hù)服務(wù)納稅。

納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照‘’其他現(xiàn)代服務(wù)納"稅。

生活服務(wù)：教文衛(wèi)體，吃喝玩樂(lè)。

游覽場(chǎng)索道、擺渡車、電瓶車游船按照文化體育服務(wù)納稅

學(xué)歷教育可享受免稅，其他教育（可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅）不免稅

單獨(dú)提供外賣服務(wù)按照貨物運(yùn)輸服務(wù)納稅，餐飲外加外賣視頻，按照餐飲服務(wù)納稅

稅會(huì)差異

網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)

獨(dú)立賣土地按照賣無(wú)形資產(chǎn)對(duì)待，如果土地連帶房子一起賣按照不動(dòng)產(chǎn)來(lái)納稅

視同銷售：看流轉(zhuǎn)

會(huì)計(jì)確不確認(rèn)收入看收益（有經(jīng)濟(jì)收入）

增值稅看流轉(zhuǎn)

企業(yè)所得稅看的是權(quán)屬（所有權(quán)的意思）

總分公司：一個(gè)人的四肢

母子公司:媽媽和兒子

只有自產(chǎn)和委托加工的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)才視同銷售，外購(gòu)貨物用于的話用于集體福利和個(gè)人銷費(fèi)不視同銷售，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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打撈、裝卸、收派特殊；

?五、金融服務(wù)：

貸款服務(wù)：

融資性售后回租，以貨幣性投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照貸款服務(wù)納稅（租期大于百分之75以上）

金融商品持有期間取得的非保本收益不征收增值稅

直接收費(fèi)金融服務(wù)：貨幣兌換、賬戶管理、基金管理、金融交易場(chǎng)所管理、資金清算等服務(wù)

六、現(xiàn)代服務(wù)

言信廣商，租物鑒文

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

信息技術(shù)服務(wù)

廣播影視服務(wù)服務(wù)

商務(wù)輔助服務(wù)：廣告代理屬于文化創(chuàng)意服務(wù)下的廣告服務(wù)

☆租賃服務(wù)：

將建筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)納稅

☆車輛停放服務(wù)，道路通行服務(wù)，按照不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)交稅

物流輔助服務(wù)：打撈救助服務(wù)，裝卸搬運(yùn)服務(wù)，收派服務(wù)，倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

鑒證咨詢服務(wù)：認(rèn)證服務(wù)，鑒證服務(wù)，咨詢服務(wù)，包括翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)

文化創(chuàng)意服務(wù)：設(shè)計(jì)服務(wù)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)，廣告服務(wù)，會(huì)議展覽服務(wù)

賓館旅館旅社等經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照會(huì)議展覽服務(wù)納稅

其他：電梯安裝后提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照其他現(xiàn)代服務(wù)納稅

七、生活服務(wù)：教文衛(wèi)體，吃喝玩樂(lè)

1.文化體育服務(wù)：納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道

擺渡車等屬于文化體育服務(wù)

2.教育醫(yī)療服務(wù)，學(xué)歷教育可享受免稅、其他教育不享受

3.旅游娛樂(lè)服務(wù)

4.餐飲服務(wù)：提供餐飲服務(wù)的銷售外賣，按餐飲服務(wù)納稅

以長(zhǎng)（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照住宿服務(wù)

5.居民日常服務(wù)：婚慶、家政、養(yǎng)老、美發(fā)、按摩

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單賣土地算銷售無(wú)形資產(chǎn)。連著土地和樓房一起賣算銷售不動(dòng)產(chǎn)

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☆視同銷售：流轉(zhuǎn)

項(xiàng)目?????判斷是否確認(rèn)

會(huì)計(jì)? 收益

VAT?? 流轉(zhuǎn)

企業(yè)所得稅 權(quán)屬

☆☆☆視同銷售納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：收到代銷清單、代銷款、發(fā)出貨物滿180天中較早者

☆設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至另一個(gè)機(jī)構(gòu)合同銷售（除同一縣市的）

資產(chǎn)、委托加工的貨物永無(wú)集體福利或個(gè)人消費(fèi)

將資產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的服務(wù)作為投資、分配給股東、無(wú)償贈(zèng)送給其他單位 不予抵扣！！！！！！

視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)

單位或者個(gè)體工商戶無(wú)償提供服務(wù)

單位或者個(gè)人（個(gè)體工商戶和其他個(gè)人—自然人 ）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者社會(huì)公眾為對(duì)象除外

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混合銷售：特殊情況：提供建筑、安裝服務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為分別核算

☆不征收增值稅項(xiàng)目：

1.納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題

2.納稅人取得中央財(cái)政補(bǔ)貼有關(guān)增值稅補(bǔ)貼

3.試點(diǎn)納稅人根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)，航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于公益活動(dòng)為目的的服務(wù)，不征收增值稅

4.存款利息

5.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

6.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位待售的住宅專項(xiàng)維修資金

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言信廣商，+租物 鑒文 現(xiàn)代服務(wù)

生活服務(wù) 教文衛(wèi)體+吃喝玩樂(lè) 網(wǎng)絡(luò)虛擬道具 按照銷售無(wú)形資產(chǎn)交稅