項(xiàng)目部結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)匯總時(shí)：

借：其他應(yīng)付款-增值稅-項(xiàng)目部應(yīng)交增值稅

? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)匯總時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

? ?貸：其他應(yīng)付款-增值稅-項(xiàng)目部應(yīng)交增值稅變賣的廢料和轉(zhuǎn)供的材料不納入?yún)R總納稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

預(yù)交多交稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

?

?

1. 輔導(dǎo)期的一般納稅人在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以后先將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”待增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證以后再轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”
2. ?應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（負(fù)債類科目），主要核算月中時(shí)有應(yīng)交未交增值稅核算的該科目的貸方，多交的核算到借方
3. 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）
4. 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）核算企業(yè)按規(guī)定銷售直接減免的增值稅款或按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅款

確認(rèn)銷項(xiàng)稅額時(shí)間點(diǎn)：取得批復(fù)計(jì)價(jià)時(shí)間或收到款項(xiàng)時(shí)間

計(jì)價(jià)單上的金額為含稅金額

按月編制資金使用計(jì)劃，需考慮預(yù)交稅款，以衡量稅款占用資金的影響

進(jìn)項(xiàng)稅額的統(tǒng)計(jì)：

供應(yīng)商納稅人身份的梳理，判定是否能夠取得增值稅專票

梳理承包方的專業(yè)分包、勞務(wù)分包資質(zhì)，判斷能否取得專票

統(tǒng)計(jì)三個(gè)時(shí)間點(diǎn)：對(duì)其計(jì)價(jià)時(shí)間、取得發(fā)票的時(shí)間，付款時(shí)間

勞務(wù)的應(yīng)稅行為按季申報(bào)，銷售貨物按月申報(bào)

建筑業(yè)的稅率11%，勞務(wù)分包征收率為3%，不動(dòng)產(chǎn)稅率為11%，金融保險(xiǎn)業(yè)3%

建筑業(yè)預(yù)征率為1%