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企業(yè)所得稅自查風險點

收入類風險

1、變賣廢舊材料，應確認應稅收入

2、向業(yè)主方收取的變更索賠款、獎勵款等確認應稅收入，繳納稅款

3、對下分包應正常處理為成本費用，而不是沖減營業(yè)收入，直接沖減會導致當期實際確認的收入減少，影響招待費等限額計稅基數(shù)。

4、不論開票與否都應及時確認收入，整理以前年度未開票收入以及往來賬戶中應計未計收入，補繳稅款

5、長期掛賬的

6、因合同變更而出現(xiàn)的按照完工百分比法確認的預計總收入與財務數(shù)據(jù)確認的收入不一致，導致提前多繳稅款

7、質(zhì)保金折現(xiàn)沖減了當期主營業(yè)務收入部分，要作為應稅收入確認稅額

8、壞賬準備已經(jīng)扣除后又收回的，記為應稅收入，補繳稅款

9、境外盈利可以彌補境內(nèi)虧損，境外虧損不可以在境內(nèi)進行彌補

[展開全文]

樊釗均 · 2017-05-05 · 納稅自查風險點梳理1 0

授課教師

楊晉平

天揚君合財稅咨詢集團副總經(jīng)理、國家一級注冊稅務師北京國家會計學院建筑業(yè)“營改增”培訓課程講師、中國注冊稅務師協(xié)會網(wǎng)校特聘“營改增”授課講師、天揚君合建筑業(yè)“營改增”專家。

卜士波

天揚君合財稅咨詢集團業(yè)務總監(jiān) 天揚君合建筑業(yè)“營改增”專家研究組成員中國注冊稅務師協(xié)會網(wǎng)校特聘講師天揚君合建筑業(yè)“營改增”專家研究組成員。有多年稅務師事務所工作經(jīng)驗，擅長建筑施工、電力、化工、高新技術企業(yè)認定專項審計服務、企業(yè)所得稅、稅務咨詢及籌劃服務。參與了《營業(yè)稅改征增值稅政策解讀與案例分析》一書的編寫工作。多次在中國中鐵、中國鐵建等建筑企業(yè)進行授課。為多家央企做PPP咨詢業(yè)務。