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企業所得稅自查風險

扣除類風險

子公司向母公司支付的管理費，簽署合同，相互之間開具發票，可以扣除，否則不能稅前扣除

加計扣除

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樊釗均 · 2017-05-05 · 納稅自查風險點梳理3 0

企業所得稅自查風險點

收入類風險

1、變賣廢舊材料，應確認應稅收入

2、向業主方收取的變更索賠款、獎勵款等確認應稅收入，繳納稅款

3、對下分包應正常處理為成本費用，而不是沖減營業收入，直接沖減會導致當期實際確認的收入減少，影響招待費等限額計稅基數。

4、不論開票與否都應及時確認收入，整理以前年度未開票收入以及往來賬戶中應計未計收入，補繳稅款

5、長期掛賬的

6、因合同變更而出現的按照完工百分比法確認的預計總收入與財務數據確認的收入不一致，導致提前多繳稅款

7、質保金折現沖減了當期主營業務收入部分，要作為應稅收入確認稅額

8、壞賬準備已經扣除后又收回的，記為應稅收入，補繳稅款

9、境外盈利可以彌補境內虧損，境外虧損不可以在境內進行彌補

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樊釗均 · 2017-05-05 · 納稅自查風險點梳理1 0

經營信息：以前年度的財務報表

外部評級：業主評價

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Jayson · 2017-04-28 · 稽查重點與注意事項 0

授課教師

楊晉平

天揚君合財稅咨詢集團副總經理、國家一級注冊稅務師北京國家會計學院建筑業“營改增”培訓課程講師、中國注冊稅務師協會網校特聘“營改增”授課講師、天揚君合建筑業“營改增”專家。

卜士波

天揚君合財稅咨詢集團業務總監天揚君合建筑業“營改增”專家研究組成員中國注冊稅務師協會網校特聘講師天揚君合建筑業“營改增”專家研究組成員。有多年稅務師事務所工作經驗，擅長建筑施工、電力、化工、高新技術企業認定專項審計服務、企業所得稅、稅務咨詢及籌劃服務。參與了《營業稅改征增值稅政策解讀與案例分析》一書的編寫工作。多次在中國中鐵、中國鐵建等建筑企業進行授課。為多家央企做PPP咨詢業務。