證監會對相關人員的處罰書

財務總監 處罰的比例? 61、16%

被處罰的注冊會計師 終身進入，市場禁入

121家公司做統計，

財務總監；年度報告的保證人，年度財務報表的簽字人，財務造假的決策者和執行者，直接負責的主管人員。

董事長實際控制人，財務總監，都是直接負責的主管人員。

為什么處罰財務部門負責人

雖然不是公司董事、監事及高級管理人員，但是公司違法行為的參與者，年度財務報表的簽字人，可以被認定為”其他直接責任人員“。是年度財務報表的會計機構負責人，對公司違法行為負直接責任。

財務造假處罰哪些人？傷及到多少人？

投資者，經營者（高管層），經銷商，供應商，社會，國家，注冊會計師，造假者，家人，員工。（上市公司破產，供應商壞賬損失，經銷商貨源斷裂，員工失業，股東財務受損。。）

涉及到那些人的利益？

財務造假會被發現么？

會被誰發現？

中國證監會-2007。11成立稽查總隊，下設五個機構（紀檢監察辦公室，五個調查大隊，內審一處，二處，調查技術中心）

五個調查大隊，調查證券期貨市場內幕交易，市場操縱，虛假陳述，欺詐發行等重大，緊急，敏感以及跨區域案件調查。內部審計，下設兩個處，交叉分工，負責總隊各調查處提交的調查終結案件的內審的符合工作。調查技術一處至三處，負責案件調查電子取證，信息協查，稽查辦案技術支持系統開發等相關技術服務工作。

遇到這些事，我應該怎么做？

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會計經濟后果，會計經濟厲害人

國家領導人，國務院總理，財政部1998年《會計職業道德規范》，2018年”關于加強會計人員誠信建設的知道意見”

全國人大 ，修訂法律，1999年，2019年修訂《會計法》，2020年修訂《證券法》，

朱镕基總理在任期間，成立國家會計學院。上海，校訓就是不做假賬。上海，北京，廈門。

誠信為本，操守為重，堅持準則，不做假賬。

2019年8月9日，焦點訪談，以《財務造假須嚴懲》，聚焦上市公司的財務造假問題。對康德新，康美，輔仁藥業財務造假案做了介紹。回顧了證監會2018年行政處罰情況和2018年度會計監管報告，分析了財務造假的動機、制度的缺陷，對中介機構的看法，也對證券法修改大幅調高懲罰力度給予了特別的關注。 著名財經評論員，水皮

虛增利潤，一是股價，二是不退市

律師 楊兆全

虛增利潤，一是投資者無法了解到真實的情況二是投資者和企業，經營者，會計信息不對稱，存在風險

校長 吳曉求

上市公司最重要的就是如實完整及時地披露它的信息，從重要性講的；制度涉及，法律威懾力不夠；中介機構的批評，不獨立；加大對中介機構的處罰和監督；

院長 劉紀鵬

處罰力度輕，

媒體關注、國家領導人的關注，作證會計這個職業備受關注，財務造假必然發生審計失敗。

財務造假案暴露什么職業問題

為什么影響這么大的關注

會計的德，才是什么

從三家上市公司造假案做了介紹。央企財務造假

國家審計署每年對央企進行審計。

國家審計署每年抽查央企，基本5年輪到一次，最長10年輪到一次。

18家央企化石扮靚業績。包括中石油，中石化，中國船舶，中國鐵總，中國建筑，中國中鋼，中國五礦等20家央企2015年度的審計情況

違規開展購銷業務，虛增收入、成本、利潤

央企的造假危害不亞于上市公司造假

2018年國務院發布的第27號公告：中國保利集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結果

財務造假主體，上市公司，非上市公司，央企，省屬國企，民營企業

財務造假手段，假戲真做，無中生有，不列，少列，虛列費用，虛列、多列收入，提前確認收入、成本，收入不入賬

反映的問題 作假賬 不誠信

國家出臺的系列優惠政策，免稅，延遲繳納稅

財務造假列為會計職業道德之殤

樹立正確的價值觀。

會計貪污，挪用公款，

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