在內審中，cpa了解和測試內控的目的是為了對財報內控的有效性發表審計意見

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財報審計中，如果你利用內控，cpa應當涉及控制測試，以獲取控制在整個擬信賴期間有效性的充分適當的審計證件

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業務管理是第一道防線? ? ?職能管理是第二道防線

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對于被審計單位報告期做出的會計分錄和其他調整，cpa應當測試

但是對于被審計單位整個會計期間做出的會計分錄和其他調整，cpa應當考慮是否進項測試，而非應當測試

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如果金實質性程序不足，cpa應當考慮依賴相關控制的有效性，并對其進行了解評估和測試

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cpa 無需將錯報發生的概率量化特定的百分比

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1、在全面建設社會主義現代化國家的過程中，關于財政

其他權益工具投資公允價格變動產生的遞延所得稅影響計入 其他綜合收益 科目，不影響所得稅費用

個人轉讓著作權項目免征增值稅。

獲準占用耕地的單位或者個人應當收到自然資源主管部門得通知之日起30之內繳納耕地占用稅。

1.從事遠洋捕撈，農作物新品種選育，中藥材種植，家禽飼養，林作物采集，農林漁服務等所得免征企業所得稅；花卉香料種植所得，海水養殖所得減半征收企業所得稅

2.企業研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額100%在稅前加計扣除

1.注冊會計師選擇擬測試控制的基本要求需測試與某項相關認定有關的所有控制.

2.審計的最終產品是審計報告，已審財務報表是審計前由本審計單位管理層編制的

3.在識別重要賬戶時、列報及其相關認定時，注冊會計師應當確定重大錯報的可能來源.

4.審計風險保函重大錯報風險和檢查風險，重大錯報風險包含財務報表層次風險和認定層次風險，固有風險和控制風險屬于認定層次的重大錯報風險.

5.審計固有限制來源于：財務報告性質；審計程序性質；在合理時間內以合理成本完成審計的需要

1.允許抵扣進項稅的情況

2.免征車船稅

3.印花稅

4.建筑業增值稅

5.企業所得稅

6.消費稅

7.專用設備抵免

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1.房地產企業委托境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續費)不超過委托銷售收入 10%的部分，準予據實扣除。

2.納稅人用于生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務，以及用于饋贈、贊助、集資、職工福利、獎勵等方面的應稅消費品，應于移送使用時視同銷售繳納消費稅

3.不含稅月銷售額小于10萬元，免征增值稅。

4.準予計提貸款損失準備金的資產屬于風險資產。無風險資產(比如上交央行準備金、代理貸款等資產)不得提取貸款損失準備金在稅前扣除。

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1、下列說法中，符合企業所得稅法規定的有()。
企業計提的工資薪金支出可以稅前扣除
A.
B
企業實際發生的不超過工資薪金總額2%的工會經費支出可以扣除
企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除
D.
企業為職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費可以據實扣除
正確答案是 B,C， 你的答案是 A,B,CD。你答錯了
收起解析
選項A，企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除。計提并沒有實際發生的工資薪金不可以稅前扣除;選項D
企業為職工支付的補充養老保險費，補充醫療保險費，分別不超過職工工資總額的5%標準內的部分，在計算應納稅所
得額時準予扣除。

2、以下關于城建稅、教育費附加和地方教育附加的說法，正確的有()。
對出口產品退還增值稅、消費稅的，也應同時退還已繳納的城建稅
A.
進口環節代征增值稅也要代征教育費附加和地方教育附加
B.
C.
對增值稅實行先征后返辦法的，一般情況下附征的城建稅不予返還
D.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，一般在增值稅、消費稅繳納地繳納城市維護建設稅
正確答案是 C,D，你的答案是 B,C,D。你答錯了
＾ 收起解析
對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅，所以選項A錯誤。教育費附加、地方教育附加與城建稅都
有進口不征、出口不退的規則，所以選項B錯誤。

銷售波金銀首飾的，消費稅納稅以為u為收訖貨款的當天。

合伙企業以每一個合伙人為納稅人，合伙企業分配給合伙人的所得采取先分后稅 合伙企業繳納企業所得稅時候，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利

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應收未收，應扣未扣罰50%以上3倍以下限額

電信服務、現在服務占比全銷售額比重超過50%

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